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有一些采购业务内部控制设计经验

2019-07-24 09:37 作者:信游娱乐
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有一些采购业务内部控制设计经验

我们受一家工业公司的委托,为采购业务的内部控制提供咨询服务,并重新设计了内部控制系统。我将向所有人介绍采购业务部分的一些设计思路。

该部门的采购业务

公司的采购材料主要是原材料,五金配件,包装材料。采购业务由三个不同的部门处理:供应部门,生产部门和包装车间。三个部门中的每一个部门都负责保管自己购买的材料。我们对上述三个部门的内部控制系统进行了申请系统的测试,订单控制系统的测试,货物验收系统的测试,退货和折扣控制系统的测试,并对每个部门的相关人员进行了访谈。链接。从表面上看,根据公司发布的生产计划,可以更好地采购三个单位本身的内部控制;根据生产计划对市场进行研究,并在此基础上编写研究报告,并将研究报告提交主管审批;或者检查,仓储,质检,统计等职位分离,相互制信游娱乐平台约;大型设备的采购也提前进行了可行性分析和招标。然而,经过仔细分析和进一步访谈,我们发现内部控制设计仍存在许多缺陷。

1.监管机构的设置和职责分工

采购由三个部门进行。长期采购现象严重,增加了机构和人员编制的重置成本。它还增加了对采购业务的内部控制的难度以及采购中欺诈的可能性;采购物资质量检验三个采购部门主要接受检验,使采购物料质量难以保证;三个采购部门将采购的物料存放在自己的仓库中,这可能会对采购和存储造成相互制约,如磁盘剩余,磁盘如果两者合并,则会增加欺诈的可能性;包装车间将使用车间内保存的包装材料,包装过程中的具体损失将由其自行计算,因此使用多少,生产损失不相应。限制和遏制。

2.具体的内部控制方面

生产计划的参与部门仅包括经理,生产部门和销售部门的主管。没有广泛的参与和民主。这样制定的生产计划不可避免地缺乏科学性。虽然有市场研究报告,但它是由采购部门自己编写的。内容简单,没有外部证据证明其公证;几个老客户长期供应的包装材料可能会失去竞争,如价格和质量;大型设备的内部控制设计和实施较好,但对于购买日常五金配件,生产经理随机分配生产部门,设备管理部门甚至个人购买,并有多头现象采购。购买少量和日常五金配件的内部控制存在差距。

我们提供全面的采购内部控制措施1.重组组织重组与领导责任

(1)建立单独的仓储部门,以恢复供应部门,生产部门,包装车间和销售部门的仓库保管功能。仓库保管人由新设立的仓储部门管理,仓库保管人员定期轮换。减少勾结。

(2)建立专门的供应中心,负责采购公司的材料,采购部门,生产部门和包装车信游平台注册间。供应中心的功能只是调查市场和材料采购。

(3)根据采购部门的市场调研报告及其自身的验证,生产部门,采购部门,销售部门和财务部门参与供应商的选择,建立价格委员会或独立部门。

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(4)质检部门改为中立部门,并给予相应的权利和责任。如果没有质量检验报告,仓储部门不能将货物收入仓库,财务不能开具发票或支付。

(5)对于主管经理的职责,应根据不相容的职位不能混合的原则进行调整,以达到相互制约的目的。我们认为,仓储部门,质检部门,供应中心和价格委员会应属于不同的监管人员。

2.改进采购内部控制

(1)生产计划指定的参与部门应包括征用部门,预算管理部门,仓储部门,供应部门,销售部门和财务部门。同时,建立采购申请系统,根据采购项目的类型确定集中管理部门,授予相应的申请权,明确相关部门和人员的职责。然后,公司根据要购买的产品的类型,数量和价值来判断是否由公司集体决定。

(2)供应商的价目表,质量等级,供应数量,电话号码和地址应附在市场研究报告上,公司的真实性和全面性应由企业管理部门审核。企业管理部门还应定期评估当前供应商的声誉,价格和质量,并向具有实力和能力的其他供应商发出价目表请求。企业管理部门应当建立供应商档案内容,包括地址,电话号码,价格,质量指标,折扣和付款条件,以前的购买数量,价格等,以便及时检查和查找。 [1] [2]下一页



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